Programma 8. Financiën & Belastingen

B. van Stiphout 

Beoogd maatschappelijk effect	Doelstellingen
Goed en degelijk financieel beleid	1. Betere bewaking van de financiële consequenties van besluitvorming en uitvoering op het verloop van de meerjarenbegroting
Lastendruk passend bij voorzieningenniveau	2. Betere afstemming van lasten voor inwoners/bedrijven en de kosten voor het voorzieningenniveau

Naam	Periode	Vastgesteld in de raad	Planning vaststelling nieuw beleidsplan
Financiële verordening 2017	2017 e.v.	mei 2017	2023
Nota reserves en voorzieningen	2019 e.v.	februari 2019	onbepaald
Nota risicomanagement en weerstandsvermogen	2015 e.v.	februari 2015	onbepaald
Nota activering, waardering en afschrijving	2006 e.v.	januari 2006	onbepaald
Belasting/legesverordeningen	jaarlijks	november 2021	november 2022

Dienst Dommelvallei

In Dienst Dommelvallei worden de bedrijfsvoeringstaken uitgevoerd op terrein van financiën, belastingen en planning & control. Daarmee levert zij een bijdrage aan het opstellen van de begroting en andere P&C documenten, interne controle en rechtmatigheid en dergelijke. Daarnaast verzorgt de dienst met ingang van 1 januari 2022 de aanslagen rioolheffing en draagt de dienst zorg voor de inning en invordering hiervan. 

Onderstaand de voorgestelde budgetaanpassingen van dit programma. Bedragen zijn in € waarbij negatieve bedragen een nadeel zijn en positieve bedragen een voordeel.

8. Financiën & Belastingen
Bestaand beleid of autonome ontwikkelingen:	2023	2024	2025	2026	Toelichting
Herberekening OZB	36.900	39.800	43.400	47.700	Bij de onroerendezaakbelasting gaan we uit van alleen inflatiecorrectie. Verschillen ontstaan door een lagere inflatie dan vorig jaar meerjarig doorgerekend was. Er is ook sprake van een hogere (totale) WOZ-waardestijging dan was doorgerekend. Daarvoor hebben we het tarief echter gecorrigeerd (verlaagd).
Aanpassing gemeentefonds aan decembercirculaire 2021	286.600	287.541	294.813	308.418	Deze verhoging van de algemene uitkering wordt gedeeltelijk geoormerkt. Voor versterking dienstverlening (n.a.v. toeslagenaffaire) ca. € 80.000, zie programma 1. Ook is in deze verhoging een bedrag opgenomen voor verhoging salarissen in de zorg (ca. € 83.000 oplopend), deze oormerken we voorlopig op stelpost beleidsvoornemens, zie hieronder. Per saldo is het resultaat van de decembercirculaire 2021 positief: in 2023 € 122.282 in 2024 € 123.530, in 2025 € 126.244 en in 2026 € 129.594.
Aanpassing gemeentefonds aan meicirculaire 2022	4.018.409	4.324.833	5.049.800	2.149.864	Een deel van de mutatie gemeentefonds bevat nieuwe taken of uitbreiding ervan, zodat er kosten tegenover staan. Zie hiervoor stelposten in dit programma. Daarnaast nemen we enkele stelposten op waarvan we correcties verwachten in de septembercirculaire, zie regels hieronder. Per saldo is het resultaat van de meicirculaire 2022 positief: in 2023 € 1.497.583 in 2024 € 2.021.686, in 2025 € 2.379.067 en in 2026 € 0.
Stelpost correctie WOZ-waarden meicirculaire 2022	-175.000	-175.000	-175.000	-175.000	Zie memo meicirculaire bij tussentijdse rapportage voorjaar 2022
Aanpassing stelpost btw-compensatiefonds aan meicirculaire 2022	52.000	52.000	52.000	52.000	Zie memo meicirculaire bij tussentijdse rapportage voorjaar 2022
Stelpost onderuitputting Rijk meicirculaire 2022	-577.894	-855.622	-1.002.657	0	Zie memo meicirculaire bij tussentijdse rapportage voorjaar 2022
Stelpost onderuitputting Rijk meicirculaire 2022: vervallen	577.894	855.622	1.002.657	0	Vervallen als gevolg van overeenkomst tussen VNG en ministerie over bevriezing volumedeel accressen
Aanpassing stelpost jeugd meicirculaire 2022	-912.000				Zie memo meicirculaire bij tussentijdse rapportage voorjaar 2022
Stelpost hogere algemene uitkering vanwege stijging aantal leerlingen VO	35.000	35.000	35.000	35.000	Kosten meegenomen in programma 4.
Oormerken stelpost salarissen zorg uit decembercirculaire 2021	-83.491	-85.025	-87.433	-90.197	Hogere inflatie dan eerder berekend. Dit houdt verband met de hogere algemene uitkering gemeentefonds.
Aanpassing stelpost inflatie op basis van meicirculaire 2022	-1.434.735	-2.119.056	-2.486.642	-1.965.773	Hogere inflatie dan eerder berekend. Dit houdt verband met de hogere algemene uitkering gemeentefonds.
Stelpost kapitaallasten tbv stijging investeringskosten (bouwkosten)	-10.000	-20.000	-20.000	-20.000	Sommige bedragen in de investeringsbegroting zijn van eerdere jaren en dus tegen verouderd prijspeil. Deze stelpost kan toekomstige hogere kapitaallasten opvangen.
Stelpost prijsstijging jeugdzorg vrijvallen; de lasten zijn geactualiseerd, zie programma 3.	100.000	100.000	100.000	100.000	Met het realistisch begroten van kosten jeugdhulp (zie programma 3) kan deze stelpost vervallen.
Stelpost voogdij/18+ vrijvallen; de lasten zijn opgenomen in programma 3.	125.000	125.000	125.000	125.000	Met het realistisch begroten van kosten jeugdhulp (zie programma 3) kan deze stelpost vervallen.
Cao-stijging lonen tlv stelpost inflatie	467.500	466.935	467.266	472.100	Dekking binnen stelpost (loon)inflatie voor loonstijgingen, zie programma 1.
Aanvulling stelpost loonstijging naar prijspeil meicirculaire (3,6% jaarlijks)	-107.460	-354.373	-607.459	-866.872	Aanvulling stelpost inflatie voor loonstijgingen. Conform uitgangspunten begroting is voor salarissen rekening gehouden met 2,5%, we vullen dit aan tot 3,6% (per jaar). Hiermee sluiten we aan bij de index loonvoet overheid in de meicirculaire.
Indexering bijdrage MRE en RhcE tlv stelpost inflatie	5.094	5.094	5.094	5.094	Zie programma 1.
Indexering bijdrage DDV tlv stelpost inflatie (m.n. salarislasten)	129.478	158.502	189.696	251.721	Zie programma 1.
Indexering bijdrage VRBZO tlv stelpost inflatie	22.963	22.963	22.963	22.963	Zie programma 2.
Indexering bijdrage ODZOB tlv stelpost inflatie	6.540	6.540	6.540	6.540	Zie programma 2 en 6.
Indexering bijdrage GGD tlv stelpost inflatie	18.509	18.509	18.509	18.509	Zie programma 3.
Energielastenstijging OVL tlv stelpost indexering	17.000	17.000	17.000	17.000	Zie programma 6.
Kostenstijging gladheidsbestrijding tlv stelpost indexering	40.000	40.000	40.000	40.000	Zie programma 6.
Diverse kleine kostenstijgingen tlv stelpost indexering	18.000	18.000	18.000	18.000	Diverse programma's.
Verdeeld over programma's:
Toerekening salariskosten aan projecten en gesloten huishoudingen (afval, riolering, grexen)	504.269	504.269	504.269	504.269	We verwachten meer personele uren te besteden op projecten (grex en investeringen).
Toerekening overhead aan gesloten huishoudingen (afval, riolering, grexen)	277.706	282.316	301.200	227.851	Door meer urenbesteding wordt ook meer overhead toegerekend.
Stelpost kapitaallasten van directe salariskosten op projecten	-22.249	-22.249	-22.249	-22.249	Toerekening van uren aan investeringsprojecten is nog niet geheel bij de investeringsbudgetten meegenomen. Deze stelpost kan de toekomstige hogere kapitaallasten opvangen.
Ombuigingen/dekkingsvoorstel:
Ramen stelpost jeugd in algemene uitkering van 75% naar 100%, aansluitend bij VNG ledenbrief 22/033 en advies provincie		170.482	157.118	108.284	Er is een afspraak gemaakt tussen Rijk, IPO en VNG over de op te nemen jeugdmiddelen in de meerjarenraming van begroting 2023. Deze mogen conform de uitspraak van de Commissie van Wijzen voor 100% opgenomen worden (in tegenstelling tot een raming van 75% vorig jaar) in de meerjarenraming van 2024-2026.
Storting deel van het begrotingssaldo in algemene reserve tbv 'ravijnjaar'	-312.524	-228.023	-1.108.305		Wij reserveren 75% van het positieve begrotingssaldo in de jaren 2023, 2024 en 2025 zodat we een buffer creëren binnen de algemene reserve die ingezet kan worden in 'ravijnjaar' 2026 en verder.
Totaal programma 8	3.103.509	3.671.057	2.940.580	1.370.222