Programma 8. Financiën & Belastingen

Portefeuillehouder(s)

J. Pernot

Wat willen we bereiken?

Beoogd maatschappelijk effect	Doelstellingen
Verantwoord financieel huishoudboekje is te allen tijde leidend.	1. Reëel en structureel sluitende meerjarenbegroting.
Lastenverlichting die voor álle inwoners merkbaar is (ook in de zin van goede dienstverlening, zie programma 1).	2. Verlagen OZB indien er financiële ruimte is.

Relevante beleidsnota's in dit programma

Naam	Periode	Vastgesteld in de raad	Planning vaststelling nieuw beleidsplan
Financiële verordening 2017	2017 e.v.	mei 2017	onbepaald
Nota reserves en voorzieningen	2019 e.v.	februari 2019	onbepaald
Nota risicomanagement en weerstandsvermogen	2015 e.v.	februari 2015	onbepaald
Nota activering, waardering en afschrijving	2006 e.v.	januari 2006	onbepaald
Belasting/legesverordeningen	jaarlijks	november 2020	november 2021

Wat gaan we daarvoor doen?

Verantwoord financieel huishoudboekje is te allen tijde leidend.

Lastenverlichting die voor álle inwoners merkbaar is (ook in de zin van goede dienstverlening, zie programma 1).

Beleidsindicatoren

Naam	Indicator	Jaarrekening 2020	Begroting 2021	Begroting 2022
Gemiddelde WOZ-waarde woningen *	duizend euro	331	351	375
Woonlasten meerpersoonshuishoudens *	euro	924	956	932 #
Woonlasten éénpersoonshuishoudens *	euro	717	764	745 #
Woningen in bezwaar	aantal / %	370 / 3,51	605 / 5,61	605 / 5,61
Niet-woningen in bezwaar	aantal / %	24 / 2,39	35 / 4,02	35 / 4,02
Gegronde WOZ-bezwaren woningen	aantal / %	95 / 26,03	120 / 44,61 **	120 / 44,61**
Gegronde WOZ-bezwaren niet-woningen	aantal / %	12 / 50	3 / 27,27 **	3 / 27,27 **

* verplichte indicator op grond van BBV

** voorlopige (eigen) cijfers voor belastingjaar 2021. Op 1-9-2021 was 44% van de bezwaren beoordeeld (44% van de woningen en 31% van de niet-woningen). Op 1-9-2021 zijn alleen de bezwaren van particulieren beoordeeld, de bezwaren van no cure no pay bureaus moeten nog beoordeeld worden. Omdat het percentage gegronde bezwaren bij particulieren doorgaans veel hoger ligt dan bij no cure no pay bureaus zal dit naar verwachting nog dalen naar een vergelijkbaar percentage als voorgaande jaren.

# cijfers zijn afkomstig van www.waarstaatjegemeente.nl, 2022 is hier nog niet bekend. De eigen inschatting van de woonlasten in 2022 is gebaseerd op de gemiddelde lastendruk, zie paragraaf lokale heffingen.

Bijdrage verbonden partijen aan dit programma

Dienst Dommelvallei

In Dienst Dommelvallei worden de bedrijfsvoeringstaken uitgevoerd op terrein van financiën, belastingen en planning & control. Daarmee levert zij een bijdrage aan het opstellen van de begroting en andere P&C documenten, interne controle en rechtmatigheid en dergelijke.

Transitie naar gebruiksoppervlakte
In 2022 moeten we als gevolg van een wetswijziging waarderen op basis van gebruiksoppervlakte in plaats van inhoud. De totale OZB-opbrengst wijzigt hierdoor niet, maar voor een individuele aanslag kan het tot een groot verschil leiden. De verwachting is dat dit tot extra vragen en bezwaren leidt. We proberen dit effect zo klein mogelijk te maken door actieve communicatie naar belastingbetalers.

Rioolheffing
Met ingang van 1 januari 2022 verzorgt Dienst Dommelvallei, en niet meer Brabant Water, de aanslagen rioolheffing en zorgt voor de inning en invordering. De lagere kosten komen ten gunste van de rioolheffing.

Wat gaat het kosten?

In onderstaande tabel zijn de baten en lasten opgenomen die aan het programma zijn verbonden. Zowel de baten als de lasten worden als positieve bedragen weergegeven. Het saldo wordt weergegeven als negatief als er meer lasten zijn dan baten en positief als er meer baten zijn dan lasten.

Bedragen x €1.000

Omschrijving	Realisatie 2020	Begroting 2021	Begroting 2022	Begroting 2023	Begroting 2024	Begroting 2025
Lasten
0.11 Resultaat van de rekening van baten en lasten	1.034	102	103	305	211	731
0.5 Treasury	70	195	157	117	76	76
0.61 OZB woningen	136	132	123	123	123	123
0.62 OZB niet-woningen	18	30	45	45	45	45
0.64 Belastingen overig	50	51	53	53	53	53
0.8 Overige baten en lasten	23	492	824	864	1.074	1.318
0.9 Vennootschapsbelasting (VpB)	30	0	0	0	0	0
Totaal Lasten	1.361	1.002	1.305	1.508	1.583	2.346
Baten
0.10 Mutaties reserves	118	0	338	0	0	0
0.5 Treasury	62	197	160	120	79	79
0.61 OZB woningen	4.779	4.839	5.021	5.167	5.317	5.470
0.62 OZB niet-woningen	1.301	1.327	1.376	1.398	1.421	1.445
0.64 Belastingen overig	70	75	75	75	75	75
0.7 Algemene uitkering en overige uitkeringen gemeentefonds	29.346	30.134	31.790	31.844	32.341	33.053
0.8 Overige baten en lasten	19	0	0	0	0	0
Totaal Baten	35.696	36.572	38.760	38.605	39.233	40.122
Saldo (baten -/- lasten)	34.336	35.570	37.455	37.098	37.650	37.776

Voorgestelde aanpassingen

Onderstaand de voorgestelde budgetaanpassingen van dit programma. Bedragen zijn in € waarbij negatieve bedragen een nadeel zijn en positieve bedragen een voordeel.

8. Financiën & Belastingen
Bestaand beleid of autonome ontwikkelingen:	2022	2023	2024	2025	Toelichting
Herberekening OZB	36.800	5.700	-27.400	-62.400	Bij de ozb gaan we uit van alleen inflatiecorrectie op de totale baten. Verschillen ontstaan door een lagere inflatie dan vorig jaar meerjarig doorgerekend was en een hogere (totale) WOZ-waardestijging dan vorig jaar meerjarig was doorgerekend.
Aanpassing gemeentefonds aan decembercirculaire 2020	-57.346	-10.768	-10.754	-10.735	De maartbrief 2021 had geen gevolgen voor de jaren 2022 - 2025 en leidt dus niet tot aanpassingen.
Aanpassing gemeentefonds aan meicirculaire 2021	157.220	-21.841	-122.486	-145.174	Een deel van de mutatie gemeentefonds bevat nieuwe taken of uitbreiding ervan, zodat er kosten tegenover staan. Zie hiervoor programma 3 en stelpost in dit programma, totaal € 127.000 in 2022 oplopend tot € 156.000 in 2025. Daarnaast nemen we enkele stelposten op waarvan we correcties verwachten in de septembercirculaire 2021, zie regels hieronder. Per saldo is het resultaat van de meicirculaire 2021 negatief: in 2022 € 65.000, in 2023 € 251.000, in 2024 € 362.000 en in 2025 € 397.000.
Stelpost correctie WOZ-waarden meicirculaire 2021	-180.000	-180.000	-180.000	-180.000
Aanpassing stelpost btw-compensatiefonds aan meicirculaire 2021	85.000	85.000	85.000	85.000
Stelpost hogere algemene uitkering vanwege stijging aantal leerlingen voortgezet onderwijs	37.000	37.000	37.000	37.000	Gevolg van stijging aantal leerlingen Nuenense college. Kosten meegenomen in programma 4.
Stelpost voor nieuwe wet over transparantie, Wet Open Overheid: projectleiding, training, aanpassen systemen/koppelingen	-102.000	-115.000	-129.000	-143.000	Voorlopig is hetzelfde bedrag opgenomen als wat door het Rijk in het gemeentefonds is gestort bij de meicirculaire 2021, zie hierboven.
Stelpost prijsstijging jeugdzorg (inkoopcontract)	-100.000	-100.000	-100.000	-100.000	Met de zorgaanbieders zijn regionaal prijsafspraken gemaakt, waarbij een jaarlijkse tariefsverhoging is afgesproken. Voorlopig wordt hiermee middels een stelpost rekening gehouden.
Aanpassing stelpost inflatie op basis van meicirculaire 2021	99.054	494.058	54.421	-44.386	Lagere inflatie dan eerder berekend. Dit is ook een effect van de lagere algemene uitkering gemeentefonds. In 2023 wordt een stelpost uit een eerdere circulaire tegengeboekt.
Cao-stijging lonen bestaande formatie ten laste van stelpost inflatie	132.233	251.305	353.114	402.292	Dekking binnen stelpost (loon)inflatie voor loonstijgingen, zie ook programma 1. Per saldo is er sprake van een voordeel omdat de loonstijging lager is dan het uitgangspunt bij de vorige begroting 2021. Momenteel lopen nog cao-onderhandelingen, waarvoor we met een kleine marge rekening houden.
Indexering bijdrage MRE en RhcE tlv stelpost inflatie	4.747	4.747	4.747	4.747	Zie ook programma 1.
Indexering bijdrage VRBZO tlv stelpost inflatie / stelpost beleidsvoornemens	19.894	19.894	19.894	18.682	Zie ook programma 2.
Indexering bijdrage GGD tlv stelpost inflatie	18.611	16.095	16.417	35.056	Zie ook programma 3.
Indexering huur scholen tlv stelpost inflatie	17.445	17.445	17.445	17.445	Zie ook programma 4.
Actualisatie meerjarenonderhoudsplan gebouwen: dekking binnen stelpost beleidsvoornemens	23.506	23.506	23.506	23.506	Budgettair neutraal, verschuivingen tussen programma's en dekking binnen stelpost beleidsvoornemens
Stelpost coronakosten 2022: besteding restant reserve Rijkscompensatie coronacrisis in 2022	-222.775				Uitgangspunt is dat het Rijk de gemeenten compenseert voor de gevolgen van de coronapandemie. De ontvangen Rijksmiddelen in 2020 en 2021 zijn, voor zover niet besteed, in de bestemmingsreserve Rijksmiddelen corona gestort. We gaan ervan uit dat we het restant van deze reserve besteden in 2022. De coronagevolgen begroten we daarmee steeds budgettair neutraal.
Dekking uit reserve Rijkscompensatie coronacrisis voor kosten van uitzending en digitale archivering van commissievergaderingen 2022	40.000				Zie ook programma 1.
Dekking uit reserve Rijkscompensatie coronacrisis voor uitgestelde activiteiten NGN200 in 2022	50.000				Zie ook programma 1.
Dekking uit reserve Rijkscompensatie coronacrisis voor meerkosten toezicht en handhaving coronamaatregelen 2022	25.000				Zie ook programma 2.
Besteding restant reserve Rijkscompensatie coronacrisis in 2022	222.775				Zie stelpost coronakosten hierboven.
Kleine aanpassingen < € 10.000	12.031	12.031	12.031	12.031

Nog te verdelen over programma's:	2022	2023	2024	2025	Toelichting
Toerekening salariskosten aan projecten en gesloten huishoudingen (afval, riolering, grexen)	-57.924	-57.924	-57.924	-57.924
Toerekening overhead aan gesloten huishoudingen (afval, riolering, grexen)	80.274	56.361	53.880	27.903

Onbuigingen/nieuw beleid:	2022	2023	2024	2025	Toelichting
Stelpost algemene uitkering compensatie tekorten jeugdhulp	1.100.000	661.000	605.000	538.000	Zie ook nieuw beleid programma 3. Vanaf 2023 mogen we volgens Rijks- en provinciale richtlijn 75% structureel ramen.

Totaal programma 8	1.441.545	1.198.609	654.891	458.043

Uitgaven

Inkomsten

Saldo