Reserves en voorzieningen

De algemene reserve heeft vooral een bufferfunctie om eventuele jaarrekeningtekorten of andere financiële tegenvallers op te vangen. De reserve is onderdeel van de incidentele weerstandscapaciteit. In de nota reserves en voorzieningen van februari 2019 heeft de raad de normen voor de reserve opnieuw vastgesteld. Jaarlijks bepalen we het minimumbedrag van de algemene reserve bij de jaarrekening. Dat minimumniveau bedraagt per 31-12-2023 € 4,3 miljoen. De algemene reserve zit daar ruimschoots boven.

De toevoegingen betreffen:

• Jaarrekening 2022 resultaatbestemming € 5.206.720,-
• Jaarrekening 2022 opheffen reserve rijkscompensatie corona € 352.126,-
• Terugstorten dekkingsreserves € 31.940,-
• 75% Begrotingssaldo ten behoeve van ravijn € 312.524,-

De onttrekkingen betreffen:

• Jaarrekening 2022 resultaatbestemming: opvang vluchtelingen € 707.000,-
• Jaarrekening 2022 resultaatbestemming: onderzoek woningbouw Nederwetten en Gerwen € 21.760,-
• Jaarrekening 2022 resultaatbestemming: onderzoek en juridische procedure Vallestap € 5.108,-
• Jaarrekening 2022 resultaatbestemming: onderhoud snoeien en calamiteiten bomen € 18.000,-
• Jaarrekening 2022 resultaatbestemming: Eenmalige kosten dagstrand Enode € 18.790,-
• Jaarrekening 2022 resultaatbestemming: energietoeslag decembercirculaire 2022 € 312.000,-
• Bijstorten dekkingsreserves € 1.455,-
• Vorming dekkingsreserve Klooster scenario 2 € 850.000,-
• Storting dekkingsreserve herontwikkeling woonwagenlocatie Bosweg € 1.150.000,-

De doelstelling van de algemene reserve bouwgrondexploitatie is een financiële buffer voor het afdekken van financiële risico’s in de bouwgrondexploitaties. De voeding van deze reserve wordt gevormd door de voordelige resultaten van bouwgrondexploitaties. Voor de afdekking van de huidige negatieve bouwgrondexploitaties is een specifieke voorziening ‘verliesgevende complexen bouwgrond’ ingesteld, die gevoed wordt vanuit de algemene reserve bouwgrond. De stand van de algemene reserve bouwgrond wordt beïnvloed door toekomstige winstnames die hoogst onzeker zijn. Bij aanspreking van deze reserve zal altijd gekeken moeten worden naar de stand op het moment zelf.

De toevoegingen betreffen:

• Jaarrekening 2022 resultaatbestemming € 955.721,-
• Jaarrekening 2022 winstneming Eeneind Zuid € 362.821,-
• Terugstorting afgesloten dekkingsreserve € 92.000,- 

Het doel van deze reserve is om de tussentijdse winstnemingen vanuit de bouwgrondprojecten af te zonderen van de algemene reserve grondexploitatie en andere stortingen in reserves. Omdat deze tussentijdse winstnemingen onzeker zijn is ervoor gekozen om ze in een aparte reserve te storten. Storting vindt plaats vanuit tussentijdse winstnemingen op grondexploitaties. Onttrekking vindt plaats als tussentijdse winstnemingen uit het verleden verlaagd moeten worden.
De toevoeging van € 71.961,- betreft de resultaatbestemming van jaarrekening 2022 en de correcties voorfinanciering afdracht fondsen Eeneind Oost voor € 31.000,- en Luistruik voor € 170.000,-. De onttrekking van € 362.821,- betreft de winstneming Eeneind Zuid die naar de algemene reserve bouwgrond is overgeboekt en daarnaast -/- € 8.000,- vanuit de resultaatbestemming 2022.

Deze reserve is bedoeld voor investeringen met een “bovenwijks” karakter, zoals in de infrastructuur (ontsluitingswegen, verkeersstructuur) die buiten de nieuwbouwwijk ligt, maar er wel voor aangelegd wordt en/of voor meerdere wijken dient.

De toevoegingen betreffen:

• Resultaatbestemming jaarrekening 2022 € 5.000 ,-
• Terugstorten afgesloten dekkingsreserves € 18.667,-
• Grondverkopen grondexploitaties 2023 € 521.714,-
• Stortingen uit anterieure overeenkomsten € 2.000,-

Bij de Tussentijdse rapportage najaar 2022 heeft de raad besloten deze nieuwe reserve te vormen voor de Omgevingswet, gezien het verloop van de invoering van deze wet en de onzekerheid over toekomstige budgetten.

Doelstelling van deze reserve is het stimuleren van initiatieven op het gebied van de sociale volkshuisvesting.

De toevoegingen betreffen:

• Jaarrekening 2022 resultaatbestemming € 3.000 ,-
• Grondverkopen grondexploitaties 2023 € 27.333,-
• Stortingen uit anterieure overeenkomsten € 15.000,-

Parkmanagement is opgezet en geïnitieerd door samenwerking tussen gemeente en bedrijven. De activiteiten staan in het teken van duurzaamheid, verbetering, kostenbeheersing, ruimtebeheersing en gemak voor ondernemers en arbeid. De samenwerking tussen werkgevers en gemeente moet zorgen voor een gezond economisch werk- en leefklimaat.

Met de Nota Grondbeleid heeft de raad besloten om voor de uitvoering van parkmanagement en toekomstige revitalisering van bedrijventerreinen een bijdrage te calculeren per verkochte m2 grond voor bedrijven. Deze bestemmingsreserve wordt gevoed vanuit anterieure overeenkomsten/bijdragen en vanuit incidentele op te stellen publiekrechtelijke overeenkomsten.

Het doel van deze reserve is de financiering van landschapsinvesteringen als gevolg van ontwikkelingen in het landelijk gebied en investeringen gericht op versterking en verbetering van de landschappelijke kwaliteiten van de gemeente Nuenen.

De toevoeging betreft

• Storting grondverkopen grondexploitaties 2023 € 23.810,-
• Stortingen uit anterieure overeenkomsten € 40.220,-

De onttrekking betreft de I&A kosten 2023 (Dienst Dommelvallei) van € 19.618,-. Na deze onttrekking is de reserve leeg en wordt deze opgeheven. 

Bij de jaarrekening van 2022 is besloten om de niet bestede coronamiddelen die door het Rijk beschikbaar zijn gesteld te storten in de algemene reserve voor € 352.126,- en daarna de reserve op te heffen.

Deze middelen worden ingezet om te zijner tijd inwoners en ondernemers te ondersteunen bij energiebesparing en de overstap naar een duurzame warmtebron (expertise, onderzoeken, procesbegeleiding etc.). Bij de najaarsrapportage 2023 is besloten om € 330.000,- in deze reserve te storten. 

Deze reserve is bij de tussentijdse rapportage najaar 2022 gevormd door omzetting van de voorziening betaalbaar wonen in een reserve in lijn met boekhoudregels (en op aangeven van de accountant).

De van woningbouwvereniging Helpt Elkander terugontvangen Koopgarantgelden van € 55.692,- zijn gestort in deze reserve.

Deze bestemmingsreserve is in 2023 gevormd om de kosten van opvang van vluchtelingen te dekken. Het Rijk heeft gemeenten ook opgeroepen om eventuele overschotten op vergoedingen voor opvang Oekraïense ontheemden beschikbaar te houden voor vluchtelingen in de breedste zin van het woord. De raad heeft deze bestemmingsreserve ingesteld om het financiële risico te verkleinen bij mogelijke toekomstige vraagstukken in relatie tot vluchtelingen, waaronder maar niet beperkt tot opvang, huisvesting, scholing en inburgering. De storting betreft het overschot van de rijksgelden 2022 en 2023 voor opvang Oekraïners.

Bij enkele investeringsprojecten die meerdere jaren lopen en veel personele inzet vergen, is onvoldoende rekening gehouden met interne personeelskosten. De raad heeft bij de 2e tussentijdse rapportage besloten een reserve te vormen
ter dekking van verwachte hogere kapitaallasten vanwege het toerekenen van personele kosten aan projecten, en hierin € 1.000.000,- gestort. 

Onderstaande dekkingsreserves zijn gevormd ter dekking van de kapitaallasten van de genoemde investeringen. Hiervoor hebben we geen aparte toelichting opgenomen. De onttrekkingen zijn gedaan ter dekking van de afschrijvingskosten van genoemde projecten of investeringen.

• Dekkingsreserve aansluiten Nuenen Z-W op A270
• Dekkingsreserve HOV2
• Dekkingsreserve bereikbaarheidsakkoord
• Dekkingsreserve ecologische verbinding Hooidonk
• Dekkingsreserve hybrideveld RKGSV Gerwen
• Dekkingsreserve onderzoek mobiliteitsprojecten
• Dekkingsreserve renovatie Hongerman
• Dekkingsreserve renovatie Klooster
• Dekkingsreserve calamiteitenpad Esrand
• Dekkingsreserve Klooster nieuwe stijl
• Dekkingsreserve snelheidsremmende maatregelen Boord
• Dekkingsreserve regenwaterafvoer Nuenen-West zuidzijde
• Dekkingsreserve herontwikkeling woonwagenlocatie Bosweg

Gedeputeerde Staten van Noord-Brabant hebben op 5 november 2018 ontheffing verleend voor hergebruik van de voormalige stortplaats aan de Collse Hoefdijk te Nuenen. Na sanering kan levering van het perceel plaatsvinden conform vaststellingsovereenkomst. 

Er is in 2023 voor kosten taxatierapporten, meetwerkzaamheden en inhuur € 6.002,- onttrokken aan deze voorziening. 

De toevoeging van € 389.124,- is nodig om de gestegen kosten te dekken. De kostenstijgingen betreffen met name de afvoerkosten van vervuilde grond en inflatie.

Medewerkers hebben vanaf 2022 het recht om verlof te sparen conform cao. Vanuit het BBV moet hiervoor een voorziening gevormd worden.

Op basis van de ingediende verzoeken komen we tot een storting van € 172.661,-

Voor zittende wethouders dient op grond van de Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers (APPA) pensioen te worden opgebouwd. Dit pensioen is afhankelijk van de diensttijd als wethouder en komt tot uitkering na het bereiken van de AOW-gerechtigde leeftijd.
De hoogte van de voorziening wethouderspensioenen wordt bepaald op basis van actuariële waardeberekeningen. Bij deze berekeningen is de wettelijke rekenrente gehanteerd. De stijging van de rekenrente leidt tot een daling van de berekende voorziening. Er is € 38.700,- aan de voorziening toegevoegd en € 125.873 ,- aan de voorziening onttrokken voor lopende pensioenverplichtingen. De vrijval van € 264.336,- is het gevolg van aanpassingen van de rekenrente.

Begin 2023 is uitspraak gedaan in de gerechtelijke procedure tussen gemeenten en afvalverwerker Attero. De gemeenten moeten Attero een naheffing betalen. De MRE coördineert de afwikkeling. De verdeling tussen de MRE-gemeenten was nog onderwerp van discussie. In december 2023 zijn de afspraken over de verdeling definitief geworden en zijn de kosten betaald via de MRE. Daarmee is de voorziening eind 2023 volledig aangewend. 

De aanwending van € 80.990,- betreft de uitgaven voor groot onderhoud aan diverse civiele kunstwerken.

In 2019 is geconstateerd dat er achterstallig onderhoud was aan de kunst in de openbare ruimte, de beelden en plastieken. Voor het bedrag van het achterstallig onderhoud is conform het BBV een voorziening gevormd. In 2023 is het restant van de voorziening van € 6.836,- vrijgevallen ten gunste van de exploitatie. De voorziening is daarmee eind 2023 vervallen. 

De bijdrage van de gemeente aan het regionaal ontwikkelfonds is berekend op basis van het aantal bestaande hectare bedrijventerreinen en het inwoneraantal. Voor de gemeente Nuenen is de totale bijdrage € 165.000,- waarvan nu nog € 72.000,- resteert. 

Deze voorziening is gevormd voor nagekomen kosten van afgesloten projecten grondexploitatie. Voor het project Eeneind II Zuid is € 21.295,- vrijgevallen en voor het project Gerwen ZO is € 19.400,- vrijgevallen.

De toevoeging betreft de storting in de voorzieningen voor de complexen Luistruik € 52.000,- en Eeneind Oost € 29.500,-.

Het vrijgevallen bedrag betreft de onttrekking van de complexen Eeneind II Zuid € 21.295,- en Gerwen ZO € 19.401,-.