Lokale heffingen

Deze paragraaf geeft een overzicht van de diverse lokale heffingen en belastingen op hoofdlijnen.

Bij het heffen en invorderen van belastingen zijn we onder meer gebonden aan:

• de Algemene Wet inzake Rijksbelastingen (AWR);
• de Algemene wet bestuursrecht (Awb) inclusief de algemene beginselen van behoorlijk bestuur;
• de Invorderingswet 1990;
• de Gemeentewet;
• diverse uitvoeringsbesluiten.

De wet geeft duidelijke kaders aan voor de heffing, invordering en kwijtschelding van gemeentelijke belastingen.

Het tarievenbeleid is gebaseerd op de volgende uitgangspunten:

• Geen algemene lastenstijging. De gemiddelde lasten voor de inwoners mogen niet meer toenemen dan de inflatiecorrectie. Lastenverzwaring voor inwoners blijft achterwege en indien enigszins mogelijk zullen we de tarieven van de gemeentelijke belastingen en/of leges verlagen;
• Streven naar kostendekkendheid in de tariefstelling voor leges en retributies;
• Het profijtbeginsel bij de overige heffingen hanteren.

In overeenstemming met deze beleidsuitgangspunten zijn de tarieven over 2023 als volgt aangepast:

• Bij de OZB is 2,20% inflatiecorrectie toegepast. Bij de berekening van het tarief is rekening gehouden met de WOZ-waardeontwikkeling;
• Tarieven in de tarieventabel horende bij de legesverordening zijn verhoogd met de inflatiecorrectie van 2,20%;
• De tarieven voor afvalstoffenheffing zijn in 2023 gestegen van € 153,60 naar € 174,00 .
• De grondslag voor de rioolheffing is in 2023 niet gewijzigd.

De raad heeft de diverse belastingtarieven definitief (formeel) vastgesteld in de belastingverordeningen in de raadsvergadering van 10 november 2022.

We heffen op grond van artikel 220 van de Gemeentewet twee directe belastingen op de onroerende zaken die binnen de gemeente liggen, de zogenaamde onroerendezaakbelastingen (OZB):

• Een gebruikersbelasting van degene die bij het begin van het kalenderjaar een onroerende zaak die niet in hoofdzaak tot woning dient, al dan niet krachtens eigendom, bezit, beperkt recht of persoonlijk recht gebruikt;
• Een eigenarenbelasting van degene die bij het begin van het kalenderjaar van een onroerende zaak het genot heeft krachtens eigendom, bezit of beperkt recht.

De tarieven voor 2023 zijn bijgesteld aan de hand van de ontwikkeling van de nieuwe WOZ-waarden en er is een inflatiecorrectie van 2,2% toegepast. De WOZ-waarden bleken later meer gestegen dan ingeschat, de meeropbrengsten zijn bijgeraamd bij de 2e tussentijdse rapportage.

De gemeente is verplicht huishoudelijke afvalstoffen in te zamelen. Op grond van artikel 15.33 van de Wet milieubeheer en de Verordening afvalstoffenheffing en reinigingsrechten wordt afvalstoffenheffing geheven van degene die in de gemeente feitelijk gebruik maakt van een perceel waarvoor de gemeente verplicht is huishoudelijke afvalstoffen in te zamelen. De tarieven van de afvalstoffenheffing zijn verdeeld in twee componenten:

1. Een vast deel: Hiertoe behoren kosten die niet in de invloedssfeer liggen van de individuele inwoners zoals de kosten van de milieustraat, glas-, papier- en plasticinzameling;
2. Een variabel deel: Het gaat hier om het zogenaamd “de vervuiler betaalt” principe; hoe vaker iemand zijn rest- en gft-afval aanbiedt, hoe hoger de kosten voor deze aanbieder zijn.

Reinigingsrechten worden geheven van niet-woningen (bedrijven) die hebben aangegeven gebruik te maken van de inzameldienst voor huishoudelijke afvalstoffen. Het betreft hier geen bedrijfsafval.

Op grond van artikel 228a van de Gemeentewet wordt een rioolheffing geheven. De rioolheffing wordt opgelegd aan de gebruiker van een perceel van waaruit afvalwater direct of indirect via de gemeentelijke riolering wordt afgevoerd en/of hemelwater direct of indirect wordt afgevoerd op de gemeentelijke riolering of op watergangen die in beheer zijn bij de gemeente.
De tarieven van de rioolheffing worden zodanig vastgesteld dat de geraamde kosten niet boven de geraamde baten uitkomen. We streven ernaar dat de kosten voor 100% worden gedekt door de opbrengsten uit de heffingen. 

Op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording zijn gemeenten verplicht inzichtelijk te maken hoe bij de berekening van tarieven en heffingen wordt bewerkstelligd dat de geraamde baten de geraamde lasten niet overschrijden. De tarieven mogen dus hoogstens kostendekkend zijn. Daarnaast moeten we de beleidsuitgangspunten die ten grondslag liggen aan deze berekeningen vermelden en de manier waarop we deze uitgangspunten bij de tariefstellingen hanteren.
Met onderstaande tabel verantwoorden we of de heffingen (afvalstoffenheffing en rioolheffing) inderdaad kostendekkend zijn geweest, ofwel of de werkelijke baten de gerealiseerde lasten niet hebben overschreden. Per heffing worden de totale baten en lasten en het gerealiseerde dekkendheidspercentage weergegeven.

Dekkendheid rioolheffing	2023
Riolering taakveld 7.2
Beheer en onderhoud riolering	815.530
Kapitaallasten	332.800
Mutatie voorziening	-116.707
Totaal kosten riolering taakveld 7.2	1.031.623
Toerekenbare kosten vanuit andere taakvelden
Overhead taakveld 0.4	174.787
Kwijtschelding taakveld 6.3	36.675
Straatreiniging taakveld 2.1	347.742
Watertaken taakveld 5.7	147.186
BTW taakveld 0.11*	299.003
Totaal toerekenbaar	1.005.393
Totaal lasten	2.037.016
Opbrengst rioolheffing**	2.023.866
Overige opbrengsten	13.150
Baten totaal taakveld 7.2	2.037.016
Dekkendheidpercentage riool	100%
* De btw rekenen we conform artikel 229B van de Gemeentewet toe. Deze toerekening is het gevolg van de invoering van het btw-compensatiefonds in 2003. Vanaf dat moment werd de btw compensabel en werd tegelijkertijd het gemeentefonds hiervoor verlaagd.
** De opbrengsten zijn gebaseerd op het aantal bewoners van een pand.

 

 

Dekkendheid afvalstoffenheffing	2023
Afval taakveld 7.3
Lasten milieustraat	202.027
Lasten overige afvalstromen	2.067.571
Kapitaallasten	26.470
Mutatie voorziening afval	117.899
Mutatie voorziening Attero	197.380
Totaal lasten afval taakveld 7.3	2.611.347
Toerekenbare lasten vanuit andere taakvelden
Overhead taakveld 0.4	242.438
Kwijtschelding taakveld 6.3	85.856
Straatreiniging taakveld 2.1	231.062
BTW taakveld 0.11*	342.886
Totaal toerekenbaar	902.242
Totaal lasten	3.513.589
Baten afvalstoffenheffing	3.019.507
Baten milieustraat	207.988
Baten overige afvalstromen	286.093
Totaal baten taakveld 7.3	3.513.588
Dekkendheidpercentage afval	100%
* De btw rekenen we conform artikel 229B van de Gemeentewet toe. Deze toerekening is het gevolg van de invoering van het btw-compensatiefonds in 2003. Vanaf dat moment werd de btw compensabel en werd tegelijkertijd het gemeentefonds hiervoor verlaagd.

Als de gemeente een bepaalde dienst levert kunnen daarvoor leges worden geheven. De raad stelt de tarieven jaarlijks vast in de Tarieventabel bij de Legesverordening. Net als riool- en afvalstoffenheffing moeten de tarieven dusdanig worden vastgesteld dat de geraamde baten niet boven de geraamde lasten uitkomen. Er mag geen winst gemaakt worden. Voor deze heffingen wordt gestreefd naar een 100% kostendekkend tarief. Bij de vaststelling van een aantal tarieven, zoals voor reisdocumenten, moet rekening gehouden worden met door het Rijk vastgestelde maximumtarieven.
De leges worden in principe jaarlijks verhoogd met de daarvoor geldende inflatiecorrectie, met uitzondering van de leges/tarieven die zijn vastgesteld door het Rijk en in MRE-verband.

Op grond van het BBV moeten gemeenten inzichtelijk maken dat de tarieven en heffingen hoogstens kostendekkend zijn.
Per hoofdstuk van de legesverordening 2023 is hieronder de kostendekkendheid weergegeven op basis van de gerealiseerde baten en lasten. Alleen hoofdstukken vanuit de modelverordening die zijn opgenomen in de legesverordening van Nuenen zijn opgenomen. Per titel in de legesverordening wordt gestreefd naar maximale kostendekkendheid, ondanks dat jurisprudentie de legesverordening als één geheel ziet en dus de legesverordening als geheel maximaal kostendekkend mag zijn. Tussen afzonderlijke hoofdstukken binnen een titel mag kruissubsidiëring worden toegepast. Opbrengsten uit leges van een bepaald hoofdstuk mogen kosten binnen een ander hoofdstuk compenseren.

Onderstaande overzichten geven aan dat de leges hoogstens kostendekkend zijn.
De lasten zijn uitgesplitst in salaris, overhead en directe lasten. Hierbij is rekening gehouden met jurisprudentie over hetgeen wel en niet aan de leges mag worden toegerekend.
De salarislasten en overhead in titel 1 zijn toegerekend vanuit het taakveld 0.2 Burgerzaken. Op basis van de toegerekende salarislasten is het opslagpercentage voor de overhead bepaald.

 

		Baten	Salaris	Overhead	Lasten	Percentage
Titel 1	Algemene Dienstverlening
Hoofdstuk 1	Burgerlijke stand	-42.870	37.422	25.458	308	68%
Hoofdstuk 2	Reisdocumenten	-133.548	99.792	67.888	68.065	57%
Hoofdstuk 3	Rijbewijzen	-104.034	79.002	53.745	37.638	61%
Hoofdstuk 4	Verstrekkingen uit de Basisregistratie personen	-5.821	37.422	25.458	203	9%
Hoofdstuk 7	Bestuursstukken	-	-	-	-	0%
Hoofdstuk 8	Vastgoedinformatie	-59	8.316	5.657	-	0%
Hoofdstuk 9	Overige publiekszaken	-47.148	41.580	28.287	28.012	48%
Hoofdstuk 10	Gemeentearchief	-	8.316	5.657	-	0%
Hoofdstuk 11	Huisvestingswet	-	-	-	-	0%
Hoofdstuk 12	Leegstandswet	-	8.316	5.657	-	0%
Hoofdstuk 16	Kansspelen	-	12.474	8.486	-	0%
Hoofdstuk 17	Telecommunicatie	-75.925	8.316	5.657	28.319	180%
Hoofdstuk 18	Verkeer en vervoer	-3.279	12.474	8.486	-	16%
Hoofdstuk 19	Kinderopvang	-1.154	8.316	5.657	-	8%
Hoofdstuk 20	Diversen	-2.322	24.948	16.972	-	6%
	Totaal titel 1	-416.160	386.693	263.067	162.545	51%

De salarislasten en overhead in titel 2 zijn (voornamelijk) toegerekend vanuit het taakveld 8.3 Wonen en Bouwen, waaronder de bouwvergunningen vallen. Ook hier is op basis van de toegerekende salarislasten de overhead bepaald. De baten en lasten binnen titel 2 van de legesverordening hebben voornamelijk betrekking op hoofdstuk 2 en 3, vandaar is vanwege de samenhang besloten alle lasten toe te rekenen aan hoofdstuk 3 binnen titel 2 en is dit niet verder uitgesplitst.

 

		Baten	Salaris	Overhead	Lasten	Percentage
Titel 2	Dienstverlening vallend onder fysieke leefomgeving / omgevingsvergunningen
Hoofdstuk 1	Begripsomschrijvingen	-	-	-	-	0%
Hoofdstuk 2	Principe verzoek / vooroverleg / beoordeling conceptaanvraag	-	-	-	-	0%
Hoofdstuk 3	Omgevingsvergunning	-512.855	353.213	240.291	141.639	70%
Hoofdstuk 4	Vermindering	-	-	-	-	0%
Hoofdstuk 5	Teruggaaf	-	-	-	-	0%
Hoofdstuk 6	Intrekking omgevingsvergunning	-	-	-	-	0%
Hoofdstuk 7	Wijziging omgevingsvergunning als gevolg van wijziging project	-	-	-	-	0%
Hoofdstuk 8	Bestemmingswijzigingen zonder activiteiten	-	-	-	-	0%
Hoofdstuk 10	In deze titel niet benoemde beschikking	-	-	-	-	0%
Hoofdstuk 11	Gefaseerde bouwvergunning, tweede fase	-	-	-	-	0%
	Totaal titel 2	-512.855	353.213	240.291	141.639	70%

De salarislasten en overhead in titel 3 zijn voornamelijk toegerekend vanuit het taakveld 0.2 Burgerzaken. 

 

		Baten	Salaris	Overhead	Lasten	Percentage
Titel 3	Dienstverlening vallend onder Europese dienstenrichtlijn
Hoofdstuk 1	Horeca	-5.773	8.316	5.657	-	41%
Hoofdstuk 2	Organiseren evenementen of markten	-481	12.474	8.486	-	2%
Hoofdstuk 3	Seksbedrijven	-	-	-	-	0%
Hoofdstuk 4	Verbod exploiteren bedrijf zonder benodigde vergunning	-	-	-	-	0%
Hoofdstuk 5	Marktstandplaatsen	-	4.158	2.829	-	0%
Hoofdstuk 6	Winkeltijdenwet	-	4.158	2.829	-	0%
Hoofdstuk 7	ln deze titel niet benoemde vergunning, ontheffing of andere beschikking	-	-	-	-	0%
	Totaal titel 3	-6.254	29.106	19.801	-	13%

Toeristenbelasting
Op grond van artikel 224 van de Gemeentewet wordt toeristenbelasting geheven van diegene die mensen tegen vergoeding laat overnachten. Het geldt alleen als de persoon die hier verblijft geen inwoner van de gemeente is.

Vermakelijkhedenretributie
Vermakelijkhedenretributie wordt geheven bij de organisatoren van evenementen waarbij entree wordt geheven. Deze retributie wordt pas geheven als er meer dan 2.000 betalende bezoekers het evenement hebben bezocht. Deze retributie wordt geheven omdat er gebruik wordt gemaakt van door of met medewerking van het gemeentebestuur tot stand gebrachte of gehouden voorzieningen.

Reclamebelasting
Reclamebelasting wordt geheven in het vastgestelde centrumgebied ten behoeve van de voeding van het ondernemersfonds.

Als mensen de verschuldigde belasting niet kunnen betalen (of met buitengewoon bezwaar), komen zij wellicht in aanmerking voor gehele of gedeeltelijke kwijtschelding. In het kader van de administratieve lastenverlichting voor de inwoners, toetsen we bij het inlichtingenbureau indien eerder kwijtschelding verleend is of er geen belemmering is voor het verlenen van automatische kwijtschelding. Bij geen belemmering verlenen we automatische kwijtschelding.
De kwijtscheldingsregels zijn vastgelegd in de Invorderingswet 1990 en de Uitvoeringsregeling Invorderingswet 1990. De gemeente heeft, als gevolg van artikel 255 van de Gemeentewet, slechts op 2 onderdelen beleidsvrijheid:

• De raad kan bepalen dat er helemaal geen dan wel gedeeltelijke kwijtschelding wordt verleend;
• De raad kan regels stellen met betrekking tot de wijze waarop de kosten van bestaan in aanmerking worden genomen die er toe leiden dat in ruimere mate kwijtschelding wordt verleend.

Op grond van het laatste onderdeel heeft de gemeente gekozen voor het voor 100% meenemen van de kosten van bestaan.
Kwijtschelding kan worden aangevraagd voor de volgende heffingen:

• OZB;
• Afvalstoffenheffing;
• Rioolheffing.

	Son en Breugel	Nuenen	Eindhoven	Best	Geldrop-Mierlo
OZB eigenaar woning	0,0754%	0,1061%	0,09153%	0,0805%	0,0645%
OZB eigenaar niet-woning	0,1954%	0,2392%	0,29512%	0,2092%	0,1787%
OZB gebruiker niet-woning	0,1610%	0,1920%	0,21170%	0,1681%	0,1452%
Afvalstoffenheffing (*) (meerpers.huishouden)	326	275	241	339	292
Rioolheffing	200	140	187	182	199

*): Diftar-gemeenten worden door het COELO (Centrum voor Onderzoek van de Economie van de Lagere Overheden) berekend op basis van vastrecht plus een gemiddeld aantal ledigingen (18 maal een grijze container van 140 liter en 7 maal een groene container van 140 liter). De aantallen van het COELO zijn gebaseerd op een landelijk gemiddelde. In de meeste diftar-gemeenten is het gemiddelde aantal ledigingen lager. Bij de tabel hieronder, Ontwikkeling lokale lastendruk, gaan we uit van het gemiddelde aantal ledigingen in Nuenen.

Jaar	2021	2022	2023
WOZ-waarde	354.000	391.000	459.000
Wijziging WOZ-waarde	6,95%	10,45%	17,39%
OZB	455	481	487
Afvalstoffenheffing *	272	272	308
Rioolheffing #	190	205	205
Totaal	917	958	1.000
Lastenontwikkeling	5,52%	4,47%	4,44%

*) Uitgangspunt hierbij is het gemiddeld aantal ledigingen restafvalcontainers en gft-afvalcontainers in Nuenen, herrekend naar alsof er alléén 140-liter containers zijn.
#) Uitgangspunt hierbij is het gemiddelde waterverbruik per huishouden van 137m³.
      In 2022 is de grondslag rioolheffing veranderd, we gaan in 2023 uit van een 3-persoons huishouden.