Reserves en voorzieningen

De algemene reserve heeft vooral een bufferfunctie om eventuele jaarrekeningtekorten of andere financiële tegenvallers op te vangen. De reserve is onderdeel van de incidentele weerstandscapaciteit. In de nota reserves en voorzieningen van februari 2019 heeft de raad de normen voor de reserve opnieuw vastgesteld. Jaarlijks bepalen we het minimumbedrag van de algemene reserve bij de jaarrekening. Dat minimumniveau bedraagt per 31-12-2023 € 4,3 miljoen. De algemene reserve zit daar ruimschoots boven.

De toevoegingen betreffen:

• Storting 75% begrotingssaldo tbv ravijnjaar € 662.023,-
• Resultaatbestemming jaarrekening 2023 € 883.014,-
• Jaarrekening 2023 beheer en onderhoud woonwagens € 49.000,-

De onttrekkingen betreffen:

• Centrumvisie € 32.789,-
• Overhevelingen volgens 2e turap  2023  voor de woonzorgvisie € 12.000,-
• Overhevelingen volgens 2e turap  2023 voor wijkgericht werken € 50.000,-
• Overhevelingen volgens 2e turap  2023 voor onderzoekskosten woningbouw € 15.000,-

De doelstelling van de algemene reserve bouwgrondexploitatie is een financiële buffer voor het afdekken van financiële risico’s in de bouwgrondexploitaties. De voeding van deze reserve wordt gevormd door de voordelige resultaten van bouwgrondexploitaties. Voor de afdekking van de huidige negatieve bouwgrondexploitaties is een specifieke voorziening ‘verliesgevende complexen bouwgrond’ ingesteld, die gevoed wordt vanuit de algemene reserve bouwgrond. De stand van de algemene reserve bouwgrond wordt beïnvloed door toekomstige winstnames die hoogst onzeker zijn. Bij aanspreking van deze reserve zal altijd gekeken moeten worden naar de stand op het moment zelf.

De toevoegingen betreffen:

• Winstneming Luistruik  van algemene reserve bouwgrond winstnemingen € 8.088.545,-
• Winstneming Eeneind  van algemene reserve bouwgrond winstnemingen  Oost € 572.547,-
• Resultaatbestemming jaarrekening 2023 € 618.709,-

Het doel van deze reserve is om de tussentijdse winstnemingen vanuit de bouwgrondprojecten af te zonderen van de algemene reserve grondexploitatie en andere stortingen in reserves. Omdat deze tussentijdse winstnemingen onzeker zijn is ervoor gekozen om ze in een aparte reserve te storten. Storting vindt plaats vanuit tussentijdse winstnemingen op grondexploitaties. Onttrekking vindt plaats als tussentijdse winstnemingen uit het verleden verlaagd moeten worden.

De toevoeging betreft de bestemming van het resultaat jaarrekening 2023 € 306.386,-

De onttrekkingen betreffen:

• Winstneming Luistruik  naar bouwgrond; algemene reserve € 8.088.545,-
• Winstneming Eeneind  Oost naar bouwgrond; algemene reserve € 572.547,-

Deze reserve is bedoeld voor investeringen met een “bovenwijks” karakter, zoals in de infrastructuur (ontsluitingswegen, verkeersstructuur) die buiten de nieuwbouwwijk ligt, maar er wel voor aangelegd wordt en/of voor meerdere wijken dient.

De toevoegingen betreffen:

• Stortingen vanuit de grondexploitatie € 139.354,-
• Resultaatbestemming 2023 € 5.624,-
• Vervallen dekkingsreserve regenwaterafvoer Nuenen-West (2e turap 2024) € 250.000,-
• Stortingen vanuit anterieure overeenkomsten € 560.056,-

Bij de Tussentijdse rapportage najaar 2022 heeft de raad besloten deze nieuwe reserve te vormen voor de Omgevingswet, gezien het verloop van de invoering van deze wet en de onzekerheid over toekomstige budgetten.

De toevoegingen betreffen:

• Resultaatbestemming 2023 € 155.221,-
• Middelen meicirculaire 2024 € 107.122,-

De onttrekking betreft de dekking voor kosten omgevingswet 2024 € 71.500,-

Doelstelling van deze reserve is het stimuleren van initiatieven op het gebied van de sociale volkshuisvesting.

De toevoegingen betreft de storting  vanuit de grondexploitatie €12.000,- en vanuit anterieure overeenkomsten € 49.000,-.

De onttrekkingen betreft de onttrekking zoals opgenomen in de 2e tussentijdse rapportage voor de bouw van 41 sociale huurwoningen aan de Wederikdreef. € 307.500,-

Parkmanagement is opgezet en geïnitieerd door samenwerking tussen gemeente en bedrijven. De activiteiten staan in het teken van duurzaamheid, verbetering, kostenbeheersing, ruimtebeheersing en gemak voor ondernemers en arbeid. De samenwerking tussen werkgevers en gemeente moet zorgen voor een gezond economisch werk- en leefklimaat.

Met de Nota Grondbeleid heeft de raad besloten om voor de uitvoering van parkmanagement en toekomstige revitalisering van bedrijventerreinen een bijdrage te calculeren per verkochte m2 grond voor bedrijven. Deze bestemmingsreserve wordt gevoed vanuit anterieure overeenkomsten/bijdragen en vanuit incidentele op te stellen publiekrechtelijke overeenkomsten.

De toevoeging betreft de resultaatbestemming 2023 voor € 4.218,-.

Het doel van deze reserve is de financiering van landschapsinvesteringen als gevolg van ontwikkelingen in het landelijk gebied en investeringen gericht op versterking en verbetering van de landschappelijke kwaliteiten van de gemeente Nuenen.

De toevoeging betreft de storting vanuit de grondexploitatie voor € 10.476,- en de onttrekking betreft de kosten voor Dommeldal Nuenen-West voor € 6.234,-

Deze middelen worden ingezet om te zijner tijd inwoners en ondernemers te ondersteunen bij energiebesparing en de overstap naar een duurzame warmtebron (expertise, onderzoeken, procesbegeleiding etc.). 

De toevoeging van € 420.000,-  betreft de klimaatmiddelen Rijk Spuk CDOKE. De onttrekking van € 150.000,- betreft de vorming van de dekkingsreserve verduurzaming kleedaccommodatie EMK.

Deze reserve is bij de tussentijdse rapportage najaar 2022 gevormd door omzetting van de voorziening betaalbaar wonen in een reserve in lijn met boekhoudregels (en op aangeven van de accountant).

De toevoeging betreft de storting voor koopgarantwoningen (terugontvangen middelen van Helpt Elkander) van € 63.403,-.

Deze bestemmingsreserve is in 2023 gevormd om de kosten van opvang van vluchtelingen te dekken. Het Rijk heeft gemeenten ook opgeroepen om eventuele overschotten op vergoedingen voor opvang Oekraïense ontheemden beschikbaar te houden voor vluchtelingen in de breedste zin van het woord. De raad heeft deze bestemmingsreserve ingesteld om het financiële risico te verkleinen bij mogelijke toekomstige vraagstukken in relatie tot vluchtelingen, waaronder maar niet beperkt tot opvang, huisvesting, scholing en inburgering. 

De toevoeging betreft de toevoeging vanuit de tussentijdse rapportage voorjaar 2024 van € 900.000,- en de resultaatbestemming 2023 van € 16.998,-. De onttrekking  betreft de randvoorwaardelijke projecten en leefbaarheidspotje AZC vanuit de tussentijdse rapportage najaar 2024 van € 75.000,-

Bij enkele investeringsprojecten die meerdere jaren lopen en veel personele inzet vergen, is onvoldoende rekening gehouden met interne personeelskosten. De raad heeft bij de 2e tussentijdse rapportage 2023 besloten een reserve te vormen ter dekking van verwachte hogere kapitaallasten vanwege het toerekenen van personele kosten aan projecten, en hierin € 1.000.000,- gestort.  Bij de tussentijdse rapportage najaar 2024 is deze reserve verdeeld over twee dekkingsreserves: Personele kosten renovatie Klooster en Personele kosten Hongerman. Deze bestemmingsreserve is daarmee opgeheven.

Deze reserve is bij de resultaatbestemming 2023 gevormd vanwege de nieuwe Wet toekomst pensioenen (Wtp). Vanaf 1 januari 2028 worden de pensioenen van de (ex-)wethouders ondergebracht in het nieuwe pensioenstelsel (bij het pensioenfonds ABP). Op dat moment zullen er andere rekenregels van toepassing zijn, waardoor verwacht wordt dat de voorziening wethouderspensioenen die wij nu hebben, ontoereikend is. Het bedrag van € 161.240 is gebaseerd op een voorlopige berekening. Bij de toekomstige overdracht van de pensioenen naar het ABP biedt deze reserve dan dekking.

Onderstaande dekkingsreserves zijn gevormd ter dekking van de kapitaallasten van de genoemde investeringen. Hiervoor hebben we geen aparte toelichting opgenomen. De onttrekkingen zijn gedaan ter dekking van de afschrijvingskosten van genoemde projecten of investeringen.

• Dekkingsreserve aansluiten Nuenen Z-W op A270
• Dekkingsreserve HOV2
• Dekkingsreserve ecologische verbinding Hooidonk
• Dekkingsreserve hybrideveld RKGSV Gerwen
• Dekkingsreserve onderzoek mobiliteitsprojecten
• Dekkingsreserve renovatie Hongerman
• Dekkingsreserve renovatie Klooster
• Dekkingsreserve calamiteitenpad Esrand
• Dekkingsreserve Klooster nieuwe stijl
• Dekkingsreserve snelheidsremmende maatregelen Boord
• Dekkingsreserve regenwaterafvoer Nuenen-West zuidzijde
• Dekkingsreserve herontwikkeling woonwagenlocatie Bosweg
• Dekkingsreserve verduurzaming kleedaccommodatie EMK
• Dekkingsreserve personele kosten Klooster
• Dekkingsreserve personele kosten Hongerman

Gedeputeerde Staten van Noord-Brabant hebben op 5 november 2018 ontheffing verleend voor hergebruik van de voormalige stortplaats aan de Collse Hoefdijk te Nuenen. Na sanering kan levering van het perceel plaatsvinden conform vaststellingsovereenkomst.

We gaan in 2025 starten met de grondsanering aan de Collse Hoefdijk. Het bedrag in de voorziening blijkt met de nieuwste inzichten niet toereikend. Daarom is een aanvullend bedrag gestort van € 182.690,-. Er is aan advieskosten in 2024 € 8.522,- betaald.

Medewerkers hebben vanaf 2022 het recht om verlof te sparen conform cao. Vanuit het BBV moet hiervoor een voorziening gevormd worden.

Op basis van de ingediende verzoeken komen we tot een storting van € 155.299,- in 2024.

Voor zittende wethouders dient op grond van de Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers (APPA) pensioen te worden opgebouwd. Dit pensioen is afhankelijk van de diensttijd als wethouder en komt tot uitkering na het bereiken van de AOW-gerechtigde leeftijd.
De hoogte van de voorziening wethouderspensioenen wordt bepaald op basis van actuariële waardeberekeningen. Bij deze berekeningen is de wettelijke rekenrente gehanteerd. De stijging van de rekenrente leidt tot een daling van de berekende voorziening (en omgekeerd). Ten opzichte van de berekening van vorig jaar is de rekenrente gedaald. Er is € 428.662,- aan de voorziening toegevoegd en € 129.686,- aan de voorziening onttrokken voor lopende pensioenverplichtingen. 

Deze voorziening voor wachtgeld voor bestuurders is bij de jaarrekening 2024 gevormd om toekomstige wachtgeldverplichtingen van bestuurders te bekostigen.

De aanwending van € 46.070,- betreft de uitgaven voor groot onderhoud aan diverse civiele kunstwerken.

De bijdrage van de gemeente aan het regionaal ontwikkelfonds is berekend op basis van het aantal bestaande hectare bedrijventerreinen en het inwoneraantal. Voor de gemeente Nuenen is de totale bijdrage € 165.000,- waarvan nu nog € 72.000,- resteert. 

Deze voorziening is gevormd voor nagekomen kosten van afgesloten projecten grondexploitatie.