Programma 8. Financiën & Belastingen | Jaarstukken 2024

Portefeuillehouder(s)

B. van Stiphout

Wat wilden we bereiken?

Beoogd maatschappelijk effect	Doelstellingen
Goed en degelijk financieel beleid	1. Betere bewaking van de financiële consequenties van besluitvorming en uitvoering op het verloop van de meerjarenbegroting
Lastendruk passend bij voorzieningenniveau	2. Betere afstemming van lasten voor inwoners/bedrijven en de kosten voor het voorzieningenniveau

Relevante beleidsnota's in dit programma

Naam	Periode	Vastgesteld in de raad	Planning vaststelling nieuw beleidsplan
Financiële verordening 2023	2023 e.v.	december 2023	onbepaald
Nota reserves en voorzieningen	2019 e.v.	februari 2019	onbepaald
Nota risicomanagement en weerstandsvermogen	2015 e.v.	februari 2015	onbepaald
Nota activering, waardering en afschrijving	2006 e.v.	januari 2006	onbepaald
Belasting/legesverordeningen	jaarlijks	november 2024	eind 2025

Wat hebben we ervoor gedaan?

Goed en degelijk financieel beleid

Lastendruk passend bij voorzieningenniveau

Bijdrage verbonden partijen aan dit programma

Dienst Dommelvallei
Dienst Dommelvallei voert voor onze gemeente bedrijfsvoeringstaken uit, waaronder financiën, belastingen en planning & control. Zij volgen hierbij nauwgezet wettelijke en andere in- en externe ontwikkelingen op de genoemde terreinen. Ook onderhouden zij contact met de accountant en met de provincie als financieel toezichthouder. Daarmee monitoren zij onder meer het voldoen aan financiële regelgeving en het structureel sluitend zijn van de meerjarenbegroting.

De belastingtaken zijn met ingang van 2024 ondergebracht bij de Belastingsamenwerking Oost-Brabant (BSOB). De eerste jaren is dat geregeld met een dienstverleningsovereenkomst, op termijn is toetreding tot de gemeenschappelijke regeling voorzien.

Wat heeft het gekost?

In onderstaande tabel zijn de baten en lasten opgenomen die aan het programma zijn verbonden. Zowel de baten als de lasten worden als positieve bedragen weergegeven. Het saldo (afwijking budget 2024) wordt weergegeven als positief als het gerealiseerde bedrag hoger is dan de begroting. Bij de lasten is een positief bedrag dus een nadeel, bij de baten een voordeel. Door afronding kunnen er verschillen ontstaan omdat tellingen uit het financieel systeem komen en daarom soms afwijken.

Bedragen x €1.000

Omschrijving	Primaire begroting 2024	Begroting na wijziging 2024	Realisatie 2024	Afwijking budget 2024
Lasten
0.10 Mutaties reserves programma 8	662	1.662	1.662	0
0.11 Resultaat van de rekening van baten en lasten	144	1.315	1.053	-262
0.5 Treasury	41	75	61	-13
0.61 OZB woningen	147	147	186	39
0.62 OZB niet-woningen	36	36	42	6
0.64 Belastingen overig	41	41	45	5
0.8 Overige baten en lasten	1.048	0	-41	-41
0.9 Vennootschapsbelasting (Vpb)	0	0	-30	-30
Totaal Lasten	2.120	3.275	2.979	-297
Baten
0.10 Mutaties reserves programma 8	0	1.000	1.000	0
0.5 Treasury	34	66	67	1
0.61 OZB woningen	5.595	5.630	5.577	-53
0.62 OZB niet-woningen	1.536	1.625	1.587	-38
0.64 Belastingen overig	75	75	78	3
0.7 Algemene uitkering en overige uitkeringen Gemeentefonds	39.369	40.934	41.206	272
0.8 Overige baten en lasten	0	850	850	0
Totaal Baten	46.609	50.180	50.365	185
Saldo (baten -/- lasten)	44.489	46.905	47.386	481

Analyse

8. Financiën en Belastingen	I/S	Bedrag
Saldo		481.000
Taakveld 0.5 Treasury	I	304.000
We hebben een financieringsvoordeel behaald doordat we een minder hoog bedrag hoefden te lenen dan begroot en een hoog saldo hebben op het schatkistbankieren. Dit voordeel heeft zich vertaald in een lager renteomslagpercentage, zie ook het verschil op kapitaallasten dat onderin dit programma en in de Algemene toelichting en inleiding wordt benoemd.
Taakveld 0.61 OZB woningen	I	-73.000
De BSOB (Belastingsamenwerking Oost-Brabant) heeft in de eerste maanden van 2024 de achterstand in de afhandeling van bezwaarschriften op woningen weggewerkt. Dit heeft echter wel een negatief effect gehad op de geraamde OZB-opbrengst. Bezwaren op de aanslag 2023 werden alsnog (deels) toegekend en omdat boekjaar 2023 al afgesloten is komt het nadeel van zowel 2023 als 2024 in deze jaarrekening terecht.
Taakveld 0.62 OZB niet-woningen	I	-35.000
De BSOB heeft in de eerste maanden van 2024 de achterstand in de afhandeling van bezwaarschriften op niet-woningen weggewerkt. Dit heeft echter wel een negatief effect gehad op de geraamde OZB-opbrengst. Bezwaren op de aanslag 2023 werden alsnog (deels) toegekend en omdat boekjaar 2023 al afgesloten is komt het nadeel van zowel 2023 als 2024 in deze jaarrekening terecht.
Taakveld 0.7 Algemene uitkering en overige uitkeringen gemeentefonds	I	272.000
In de decembercirculaire gemeentefonds 2024 heeft het Rijk € 127.000 extra middelen beschikbaar gesteld (zie Raadsinformatiebrief 2025-08). Dit konden we niet meer besteden in 2024 en ook niet verwerken in de begroting. Daarnaast is als correctie over voorgaande jaren nog € 145.000 ontvangen.
Taakveld 0.8 Overige baten en lasten	I	42.000
Op basis van analyse van het debiteurenbestand kon de voorziening dubieuze debiteuren gedeeltelijk vrijvallen.
Taakveld 0.9 Vennootschapsbelasting (vpb)	I	30.000
In 2024 is de definitieve beschikking 2022 ontvangen en hebben we het bedrag van de voorlopige aanslag 2022 terug ontvangen.
Kapitaallasten	I	-290.000
Zie algemene tekst hierboven onder de Algemene toelichting en inleiding bij programma's.
Verdeling salarislasten en overhead	I	-33.000
Zie algemene tekst hierboven onder de Algemene toelichting en inleiding bij programma's.
Taakveld 0.11 Resultaat		262.000
Het saldo in deze jaarrekening komt afgerond op € 1.053.000. Begroot was (bij de tussentijdse rapportage najaar 2024) € 1.315.000. Het saldo is dus € 262.000 lager geworden. Dat is de optelsom van alle verschillen die in de programma's 1 tot en met 8 zijn toegelicht. Een analyse op hoofdlijnen staat in de inleiding, en onder het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening.
Overig		2.000
Totaal programma 8		481.000