Reserves en voorzieningen

De algemene reserve heeft vooral een bufferfunctie om eventuele jaarrekeningtekorten of andere financiële tegenvallers op te vangen. De reserve is onderdeel van de incidentele weerstandscapaciteit. In de nota reserves en voorzieningen van februari 2019 heeft de raad de normen voor de reserve opnieuw vastgesteld. Jaarlijks bepalen we het minimumbedrag van de algemene reserve bij de jaarrekening. Dat minimumniveau bedraagt per 31-12-2025 € 4,9 miljoen. De algemene reserve zit daar ruimschoots boven.

De toevoegingen betreffen:

• Storting 75% begrotingssaldo t.b.v. ravijnjaar € 1.227.883,-
• Restant dekkingsreserve onderzoek mobiliteitsprojecten € 1.079,-
• Resultaat 2024 € 576.923,-
• Jaarrekening 2024 Uitvoeringsprogramma duurzame bedrijvigheid € 20.000,-
• Resultaatbestemming jaarrekening 2024 onderbesteding WMO € 146.000,-
• Resultaatbestemming jaarrekening 2024 kentekenonderzoek € 20.000,-
• Resultaatbestemming jaarrekening 2024 organisatieontwikkeling € 100.000,-.

De onttrekkingen betreffen:

• Pilot wijkgericht werken naar 2024 - 2025 € 46.808,-
• JR 2024 uitvoeringsprogramma duurzame bedrijvigheid € 20.000,-
• JR 2024 organisatieontwikkeling € 35.381,-
• JR 2024 kentekenonderzoek  € 17.250,-
• JR 2023 beheer en onderhoud woonwagens € 49.000,-.

De doelstelling van de algemene reserve bouwgrondexploitatie is een financiële buffer voor het afdekken van financiële risico’s in de bouwgrondexploitaties. De voeding van deze reserve wordt gevormd door de voordelige resultaten van bouwgrondexploitaties. Voor de afdekking van de huidige negatieve bouwgrondexploitaties is een specifieke voorziening ‘verliesgevende complexen bouwgrond’ ingesteld, die gevoed wordt vanuit de algemene reserve bouwgrond. De stand van de algemene reserve bouwgrond wordt beïnvloed door toekomstige winstnames die hoogst onzeker zijn. Bij aanspreking van deze reserve zal altijd gekeken moeten worden naar de stand op het moment zelf.

De onttrekking betreft:

• Resultaatbestemming 2024 € 234.354,-.

Het doel van deze reserve is om de tussentijdse winstnemingen vanuit de bouwgrondprojecten af te zonderen van de algemene reserve grondexploitatie en andere stortingen in reserves. Omdat deze tussentijdse winstnemingen onzeker zijn is ervoor gekozen om ze in een aparte reserve te storten. Storting vindt plaats vanuit tussentijdse winstnemingen op grondexploitaties. Onttrekking vindt plaats als tussentijdse winstnemingen uit het verleden verlaagd moeten worden.

De toevoeging betreft de bestemming van het resultaat jaarrekening 2024 € 272.254,-.

Deze reserve is bedoeld voor investeringen met een “bovenwijks” karakter, zoals in de infrastructuur (ontsluitingswegen, verkeersstructuur) die buiten de nieuwbouwwijk ligt, maar er wel voor aangelegd wordt en/of voor meerdere wijken dient.

De toevoegingen betreffen:

• Resultaatbestemming 2024 € 95.000,-
• Stortingen vanuit de grondexploitatie € 215.469,-
• Stortingen vanuit anterieure overeenkomsten  € 159.051,-.

Bij de Tussentijdse rapportage najaar 2022 heeft de raad besloten deze nieuwe reserve te vormen voor de Omgevingswet, gezien het verloop van de invoering van deze wet en de onzekerheid over toekomstige budgetten.

De toevoeging betreft de storting overschot omgevingsplannen € 100.000,-.

De onttrekking betreft de dekking voor kosten omgevingswet 2025 € 71.500,-.

Doelstelling van deze reserve is het stimuleren van initiatieven op het gebied van de sociale volkshuisvesting.

De toevoegingen betreffen:

• Resultaatbestemming 2024 € 57.000,-
• Opheffen reserve betaalbaar wonen € 840.668,-
• Afkoop oude Koopgarant Helpt Elkander € 61.975,-
• De storting  vanuit de grondexploitatie € 36.849,- en vanuit anterieure overeenkomsten € 48.000,-.

De onttrekkingen betreffen:

• Subsidie uit fonds sociale huisvesting t.b.v. Jo van Dijkhof € 52.500,-
• Subsidie uit fonds sociale huisvesting t.b.v. Vinkenhofjes € 570.000,-
• Subsidie uit fonds sociale huisvesting t.b.v. Oranjebuurt € 135.000,-.

Parkmanagement is opgezet en geïnitieerd door samenwerking tussen gemeente en bedrijven. De activiteiten staan in het teken van duurzaamheid, verbetering, kostenbeheersing, ruimtebeheersing en gemak voor ondernemers en arbeid. De samenwerking tussen werkgevers en gemeente moet zorgen voor een gezond economisch werk- en leefklimaat.

Met de Nota Grondbeleid heeft de raad besloten om voor de uitvoering van parkmanagement en toekomstige revitalisering van bedrijventerreinen een bijdrage te calculeren per verkochte m2 grond voor bedrijven. Deze bestemmingsreserve wordt gevoed vanuit anterieure overeenkomsten/bijdragen en vanuit incidentele op te stellen publiekrechtelijke overeenkomsten.

Het doel van deze reserve is de financiering van landschapsinvesteringen als gevolg van ontwikkelingen in het landelijk gebied en investeringen gericht op versterking en verbetering van de landschappelijke kwaliteiten van de gemeente Nuenen.

De toevoegingen betreffen:

• Herinvesteringsubsidie Groenonwikkelfonds € 245.433,-
• Storting vanuit grondexploitatie € 12.064,-.
• Storting vanuit anterieure overeenkomst € 39.820,-.

De onttrekking betreft de kosten voor Dommeldal Nuenen-West voor € 36.628,-.

Deze middelen worden ingezet om te zijner tijd inwoners en ondernemers te ondersteunen bij energiebesparing en de overstap naar een duurzame warmtebron (expertise, onderzoeken, procesbegeleiding etc.). 

Deze reserve is bij de tussentijdse rapportage najaar 2022 gevormd door omzetting van de voorziening betaalbaar wonen in een reserve in lijn met boekhoudregels (en op aangeven van de accountant). In 2025 is deze reserve opgeheven en is het saldo van € 840.668,- naar de reserve Bouwgrond; sociale volkshuisvesting overgezet.

Deze bestemmingsreserve is in 2023 gevormd om de kosten van opvang van vluchtelingen te dekken. Het Rijk heeft gemeenten ook opgeroepen om eventuele overschotten op vergoedingen voor opvang Oekraïense ontheemden beschikbaar te houden voor vluchtelingen in de breedste zin van het woord. De raad heeft deze bestemmingsreserve ingesteld om het financiële risico te verkleinen bij mogelijke toekomstige vraagstukken in relatie tot vluchtelingen, waaronder maar niet beperkt tot opvang, huisvesting, scholing en inburgering. 

De onttrekking betreffen:

• Onttrekking t.b.v. kosten opvang vluchtelingen € 263.010,-
• Dekking opvang ontheemden € 235.000,-
• 50% studiekosten ontheemde Oekraïners € 6.360,- .

In 2025 is € 1.000.000,- gestort in verband met het onderzoek overdracht naar het ABP.  De wethouderspensioenen worden op 1 januari 2028 overgedragen aan het ABP. Gelet op deze ontwikkeling moest nu reeds € 976.286,- extra in de voorziening wethouderspensioenen gestort worden (zie de toelichting bij deze voorziening). Door nu eenzelfde bedrag uit deze reserve te onttrekken leidt dat nu hier niet tot een nadelig resultaat voor de jaarstukken 2025. 

Onderstaande dekkingsreserves zijn gevormd ter dekking van de kapitaallasten van de genoemde investeringen. Hiervoor hebben we geen aparte toelichting opgenomen. De onttrekkingen zijn gedaan ter dekking van de afschrijvingskosten van genoemde projecten of investeringen.

• Dekkingsreserve aansluiten Nuenen Z-W op A270
• Dekkingsreserve HOV2
• Dekkingsreserve ecologische verbinding Hooidonk
• Dekkingsreserve hybrideveld RKGSV Gerwen
• Dekkingsreserve onderzoek mobiliteitsprojecten
• Dekkingsreserve renovatie Hongerman
• Dekkingsreserve renovatie Klooster
• Dekkingsreserve calamiteitenpad Esrand
• Dekkingsreserve Klooster nieuwe stijl
• Dekkingsreserve snelheidsremmende maatregelen Boord
• Dekkingsreserve herontwikkeling woonwagenlocatie Bosweg
• Dekkingsreserve verduurzaming kleedaccommodatie EMK
• Dekkingsreserve personele kosten Klooster
• Dekkingsreserve personele kosten Hongerman

Gedeputeerde Staten van Noord-Brabant hebben op 5 november 2018 ontheffing verleend voor hergebruik van de voormalige stortplaats aan de Collse Hoefdijk te Nuenen. Na sanering kan levering van het perceel plaatsvinden conform vaststellingsovereenkomst.

De aanwending heeft betrekking op voorbereidingskosten en de saneringskosten van in totaal € 652.326,- in 2025. 

Medewerkers hebben vanaf 2022 het recht om verlof te sparen conform cao. Vanuit het BBV moet hiervoor een voorziening gevormd worden.

Op basis van de ingediende verzoeken komen we tot een storting van € 104.931,-  in 2025 en een vrijval van € 47.355,-. 

De commissie BBV heeft in december 2025 een stellige uitspraak gedaan waarbij de pensioenen qua waardering gelijk worden gesteld aan de prognose van het uitgevoerde onderzoek (benodigd vermogen op 1 januari 2025 op basis van inkoop Wtp bij ABP) en rekening te houden met de verplichtingen over 2025. Dit bedrag dient jaarlijks herzien te worden tot het moment van overdracht aan het ABP welke momenteel voorzien is op 1 januari 2028. De voorziening in deze jaarrekening is op basis van deze stellige uitspraak gewaardeerd. 

Als gevolg van deze jaarlijkse herziening is het mogelijk dat de benodigde bedragen voor de waardeoverdracht naar het ABP per 1 januari 2025 fluctueren. De omvang van de voorziening wordt bijvoorbeeld bepaald door de hoogte van de rente. Een hogere rente betekent een lagere benodigde voorziening hetgeen zorgt voor een vrijval uit de voorziening. Een lagere rente heeft een tegenovergesteld effect.

Op basis van een onderzoek waar wij in 2025 aan mee hebben gedaan is gebleken dat onze huidige voorziening op 2 aspecten te laag is. Ook het partnerpensioen zal overgedragen moeten worden aan het ABP en het ABP rekent met een dekkingsgraad. Deze dekkingsgraad was ten tijde van het onderzoek 15,2% hoger dan onze 100% dekking. Vanwege deze 2 aanpassingen is eind 2025 gebleken dat we direct in 2025 al een forse extra storting in deze voorziening moeten doen. Het gaat om een bedrag van € 976.286,- die bovenop de reguliere storting van € 38.700,- is gedaan. De onttrekking van € 132.072,- heeft betrekking op de uitbetaalde pensioenen aan ex-wethouders in 2025.

Deze extra storting leidt nu niet tot een extra nadelig resultaat omdat bij de 2e tussentijdse rapportage 2025 € 1.000.000,- extra in de reserve Wet toekomst pensioen is gestort als anticipatie op deze waardeoverdracht.  De extra benodigde storting van € 976.000,- is als dekking uit deze reserve gehaald.

Deze voorziening voor wachtgeld voor bestuurders is bij de jaarrekening 2024 gevormd om toekomstige wachtgeldverplichtingen van bestuurders te bekostigen.  De voorziening is in 2025 met € 181.382,- verlaagd om de voorziening op de juiste omvang te houden.

De aanwending van € 47.313 ,- betreft de uitgaven voor groot onderhoud aan diverse civiele kunstwerken.

De bijdrage van de gemeente aan het regionaal ontwikkelfonds is berekend op basis van het aantal bestaande hectare bedrijventerreinen en het inwoneraantal. Voor de gemeente Nuenen is de totale bijdrage € 165.000,- waarvan nu nog € 72.000,- resteert. 

Deze voorziening is gevormd voor nagekomen kosten van afgesloten projecten grondexploitatie. 

De onttrekkingen betreffen:

• Afgesloten complex Luistruik € 10.469,-
• Afgesloten complex Eenheid Oost € 5.034,-.